Le plafonnement global limite la somme de vos réductions et crédits d’impôt.
- Cas général : 10 000 € par an.
- Exceptions : 18 000 € pour certains investissements Outre-mer comme le Girardin Industriel et SOFICA.
Bon à savoir
Attention
Emploi de salarié à domicile
- 50 % des dépenses éligibles.
- Plafond annuel de dépenses : 12 000 € (bonus +1 500 € par enfant à charge ou membre du foyer > 65 ans, max 15 000 €).
- 1re année d’emploi direct : plafond porté à 15 000 € (max 18 000 € avec majorations).
- Invalidité/handicap : plafond spécifique 20 000 €.
- Sous-plafonds inclus dans le plafond annuel : jardinage 5 000 €, assistance informatique 3 000 €, petit bricolage 500 € (intervention ≤ 2 h).
Exemple
Vous payez 6 000 € de ménage déclaré : crédit = 3 000 €.
Vous ajoutez 800 € de jardinage : 50 % = 400 €, mais le jardinage reste lui-même plafonné à 5 000 € par an.
Attention
Frais de garde d’enfant de moins de 6 ans
50 % des dépenses hors domicile, plafonnées à 3 500 € par enfant ⇒ crédit max 1 750 € (moitié en garde alternée).
Exemple
Crèche facturée 4 200 € pour un enfant : base retenue 3 500 € ⇒ crédit 1 750 €.
Installation d’une borne de recharge de véhicule électrique à son domicile
- 75 % des dépenses plafonné à 500 € par borne pilotable (résidence principale ou secondaire).
- Ordre de grandeur du coût posé : 1 500 à 2 500 € selon l’installation.
Le Plan Épargne Retraite
10 % de vos revenus professionnels 2024 nets (plancher 4 637 € = 10 % du PASS 2024 à 46 368 €), plafond 37 094 € (= 10 % de 8 × PASS 2024). Les droits « non utilisés » des trois années précédentes sont reportables.
Exemple
Revenu net 2024 = 60 000 € : plafond annuel = 6 000 € (10 %).
Vous versez 6 000 € : votre revenu imposable baisse de 6 000 € (économie dépend de votre TMI).
Attention
Le Plan Épargne Action (PEA)
Le PEA supprime de l’impôt sur les gains après 5 ans (hors prélèvements sociaux 17,2 %).
Plafonds de versements : PEA 150 000 €, PEA-PME 225 000 € (plafond cumulé PEA+PEA-PME 225 000 €, et PEA ≤ 150 000 €). PEA Jeunes : 20 000 €.
Le dispositif Pinel
Le dispositif Pinel n’est plus accessible.
Fermé aux nouveaux investissements depuis le 1ᵉʳ janvier 2025.
Les investissements antérieurs restent régis par leurs conditions.
Le Denormandie dans l’ancien
Le dispositif est ouvert jusqu’au 31/12/2027 dans les communes éligibles.
La réduction est de 12 % / 18 % / 21 % du prix (travaux inclus) pour 6/9/12 ans (plafonds habituels, loyers/ressources encadrés).
Le dispositif Loc’Avantages
Permet d’obtenir des réductions calculées sur les loyers bruts selon le niveau :
Sans intermédiation : Loc1 15 %, Loc2 35 %.
Avec intermédiation (agence sociale/asso) : Loc1 20 %, Loc2 40 %, Loc3 65 %.
Conditions : convention Anah, loyers plafonnés, DPE minimum, durée ≥ 6 ans.
Avantage fiscal
Le déficit foncier
Déduction du revenu global jusqu’à 10 700 € par an (hors intérêts).
Bon à savoir
La loi Malraux
Réduction 22 % ou 30 % sur les travaux (selon zone), plafonnés à 400 000 € sur 4 ans.
Attention
Dons familliaux
Les dons ouvrent-ils toujours 66 % (et 75 % dans certains cas) ?
Oui. 66 % des dons dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Pour les organismes d’aide aux personnes en difficulté : 75 % jusqu’à 1 000 € de dons annuels, puis 66 % au-delà.
Les frais de scolarité donnent-ils une réduction forfaitaire ?
Oui. 61 € (collège), 153 € (lycée), 183 € (supérieur), montants divisés par deux en garde alternée.
Autres placements
Les souscriptions au capital de PME (IR-PME) restent-elles à 18 % ?
Oui. 18 % (plafonds de versements 50 000 € célibataire / 100 000 € couple).
Pour les ESUS (entreprises solidaires) : 25 % jusqu’au 31/12/2025 (sous réserve des textes d’application).
Les FIP/FCPI et SOFICA sont-ils pertinents fiscalement ?
- FCPI/FIP : généralement 18 % de réduction, avec plafonds de versements 12 000 € (solo) / 24 000 € (couple). Des hausses à 25 % sont possibles sur 2024-2025 selon agréments (vérifier l’éligibilité effective du fonds).
- SOFICA (cinéma) : réduction 30 % (pouvant atteindre 36 % voire 48 % selon conditions), plafond d’investissement 18 000 € (et plafonnement global 18 000 €).
Attention
Quel résumé chiffré pouvez-vous garder sous la main ?
| Dispositif | Nature | Taux/Avantage | Plafond clé |
|---|---|---|---|
| Emploi à domicile | Crédit | 50 % | Dépenses 12 000 € (15 000 € année 1, 20 000 € invalidité) ; sous-plafonds jardinage 5 000 €, informatique 3 000 €, bricolage 500 € |
| Garde < 6 ans (hors domicile) | Crédit | 50 % | Dépenses 3 500 € / enfant ⇒ crédit max 1 750 € |
| Borne de recharge pilotable | Crédit | 75 % | 500 € / borne |
| PER | Déduction | 10 % revenus nets (min 4 637 €, max 37 094 €) | Report 3 ans des plafonds non utilisés |
| PEA / PEA-PME | Exonération IR après 5 ans | — | Plafonds de versements 150 000 € / 225 000 € (cumul PEA+PEA-PME ≤ 225 000 €) |
| Assurance-vie (≥ 8 ans) | Abattement | 4 600 €/9 200 € sur gains | Taux 7,5 %/12,8 % selon seuils, + PS 17,2 % |
| Denormandie (ancien) | Réduction | 12 % / 18 % / 21 % | Jusqu’au 31/12/2027, loyers/ressources plafonnés |
| Loc’Avantages | Réduction | 15 %/35 % (sans IL) – 20 %/40 %/65 % (avec IL) | Convention Anah, DPE mini, durée ≥ 6 ans |
| Déficit foncier | Déduction | Jusqu’à 10 700 € (jusqu’à 21 400 € pour certains travaux 2023-2025) | Hors intérêts, report possible |
| Malraux | Réduction | 22 %/30 % travaux | Plafond 400 000 € sur 4 ans, hors plafonnement global |
| Dons | Réduction | 66 % (20 % RNI) ; 75 % jusqu’à 1 000 € | Hors plafonnement global |
| FCPI/FIP | Réduction | 18 % (parfois 25 % selon agréments 2024-2025) | 12 000 €/24 000 € de versements |
| SOFICA | Réduction | 30-36-48 % | Invest. max 18 000 € ; plafond global 18 000 € |
Attention
Illustration simple pour débuter
Avec un impôt brut de 8 500 €, vous ciblez d’abord : emploi à domicile (3 000 €), garde d’enfant (1 750 €) et borne (500 €) = 5 250 € de crédits. Il reste 3 250 € d’impôt : si vous ajoutez des dons à 75 % (1 000 €) et un FCPI 12 000 € à 18 % (2 160 €), votre total d’avantages soumis au plafond passe à 7 410 € (5 250 € + 2 160 €), OK sous 10 000 €, tandis que les dons sont hors plafond.
Bon à savoir