Depuis le 1er octobre 2020 il n’est plus possible d’ouvrir de PERCO, il a été remplacé par le PER d’entreprise collectif (souvent appelé « PERCOL » ou « PERE-CO »). Les entreprises peuvent transformer un Perco en PER collectif, et vos avoirs sont transférables.
Comment alimente-t-on un Perco en pratique ?
Vous pouvez verser :
- intéressement,
- participation,
- prime de partage de la valeur,
- transferts d’autres plans d’épargne salariale,
- jours de repos (jusqu’à 10 par an si pas de CET),
- versements volontaires (plafonnés à 25 % de votre rémunération brute annuelle). Un règlement interne peut prévoir un versement minimum annuel, sans dépasser 160 €.
Exemple
« Vous gagnez 40 000 € bruts/an. Vos versements volontaires au Perco sont alors plafonnés à 10 000 € (25 % de 40 000 €). »
Quels sont les chiffres et plafonds 2025 à connaître ?
En 2025, le PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale) est de 47 100 €. Les principaux plafonds qui en découlent sont les suivants.
| Élément | Règle 2025 | Montant 2025 |
|---|---|---|
| Abondement maximal de l’employeur (Perco/PER Collectif) | 16 % du PASS et ≤ 3× votre versement | 7 536 € |
| Abondement PEE (comparatif) | 8 % du PASS | 3 768 € |
| Intéressement/participation exonérés si versés sur un plan | 75 % du PASS | 35 325 € |
| Versement unilatéral initial/périodique de l’employeur | Plafond par bénéficiaire | 3 000 € ou 6 000 €* |
| Jours de repos sans CET | Limite annuelle | 10 jours |
| Versements volontaires du salarié | Plafond sur salaire annuel | 25 % |
* 6 000 € si l’entreprise a un accord d’intéressement ou de participation volontaire ; ce versement s’impute sur le plafond global (16 % du PASS).
Comment fonctionne l’abondement de l’employeur ?
Votre entreprise peut compléter vos versements. Deux limites s’appliquent : au plus 3 fois ce que vous versez et au plus 7 536 € en 2025 (16 % du PASS). En plus, l’employeur peut, si le règlement le prévoit, verser de façon unilatérale (initiale/périodique) 3 000 € ou 6 000 € par an et par bénéficiaire ; ces sommes comptent dans le plafond global.
Exemple
« Vous versez 2 500 €. L’entreprise pourrait théoriquement abonder jusqu’à 7 500 € (3×). Mais le plafond légal 2025 est 7 536 € : l’abondement sera donc limité à 7 500 € (car 7 500 € < 7 536 €). »
Bon à savoir
Quels supports d’investissement sont proposés et avec quel niveau de risque ?
Le Perco doit offrir au moins 3 supports aux profils de risque différents et une gestion pilotée à horizon par défaut (réduction automatique des risques à l’approche de la retraite). Les supports sont souvent des FCPE, avec des règles (ex. part maximale de titres non cotés ou de l’entreprise).
Bon à savoir
Quand pouvez-vous récupérer l’argent et dans quels cas un déblocage anticipé est-il possible ?
Normalement à la retraite : versement en rente viagère (par défaut) ou, si le règlement l’autorise, en capital (en une fois ou par étapes). Des cas de déblocage anticipé existent : décès, invalidité (vous/époux/enfant), surendettement, acquisition de la résidence principale, remise en état après catastrophe naturelle, expiration des droits chômage. Pour l’achat/remise en état de la résidence principale, vous disposez d’un délai de 6 mois pour demander le déblocage.
Exemple
« Vous perdez vos droits au chômage en juillet 2025 : vous pouvez demander un déblocage anticipé de votre Perco. »
Attention
Quelle fiscalité s’applique à l’entrée et à la sortie ?
À l’entrée
- Abondement : exonéré d’IR dans la limite légale (7 536 € en 2025).
- Intéressement/participation versés sur le plan : exonérés d’IR dans la limite de 35 325 € (75 % du PASS 2025).
- Autres versements volontaires : pas d’exonération d’IR.
À la sortie
- Sortie en capital : la part correspondant à vos versements est exonérée d’IR et de prélèvements sociaux ; seule la part des gains est exonérée d’IR mais soumise aux prélèvements sociaux (17,2 %).
- Sortie en rente viagère : imposition selon le régime des rentes viagères à titre onéreux, seule une fraction est imposable (30 % à 70 % selon l’âge) ; prélèvements sociaux 17,2 % sur la part imposable.
Exemple
« Vous retirez 20 000 € dont 18 000 € de versements et 2 000 € de gains : 0 € d’IR, 344 € de prélèvements sociaux (17,2 % sur 2 000 €). »
Avantage fiscal
Quel est le coût réel (frais) et qui paie quoi ?
Pendant que vous êtes dans l’entreprise, les frais de tenue de compte sont généralement pris en charge par l’employeur (prévu par le règlement du plan). Après un départ de l’entreprise, la loi plafonne ces frais à 20 € par an (ou 5 % de l’encours si < 400 €). Les supports supportent par ailleurs des frais de gestion annuels (déduits de la performance affichée).
Bon à savoir
Y a-t-il des charges côté employeur (forfait social) ?
Oui, selon la taille de l’entreprise et la nature des versements. En simplifiant :
- Moins de 50 salariés : exonération de forfait social sur participation/intéressement/abondement.
- 50 salariés et plus : forfait social en principe 20 % ; taux réduit 16 % pour les Perco si au moins 10 % d’actifs sont investis en titres éligibles PEA-PME (actionnariat/PME).
Attention
Faut-il basculer vers un PER d’entreprise collectif (PERCOL) en 2025 ?
Posez-vous deux questions :
- Souhaitez-vous déduire fiscalement vos versements à l’entrée ? Le PER collectif le permet (dans la limite de vos plafonds retraite) contrairement au Perco.
- Préférez-vous la fiscalité à la sortie du Perco (capital exonéré d’IR, seuls les gains à 17,2 %) ?
Le PER collectif est plus moderne (portabilité, compartiments de versements, mêmes cas de déblocage anticipé, achat de résidence principale, etc.). Le Perco reste intéressant si vous valorisez la sortie en capital très allégée fiscalement. Vous pouvez demander la transformation de votre Perco ou le transfert vers un PER collectif, selon les règles internes de votre entreprise.
Illustration simple
« Si vous êtes fortement imposé aujourd’hui, déduire vos versements sur un PER collectif peut être plus intéressant à l’entrée. Si vous cherchez la simplicité à la sortie, garder le Perco (capital non imposable hors gains) peut rester pertinent. »