PEE Plan Épargne Entreprise

Le PEE est un dispositif d’épargne collectif.

Votre entreprise le propose pour vous aider à investir à moyen terme. Vos versements, ainsi que l’intéressement et la participation, peuvent y être placés.

L’argent est en principe bloqué 5 ans. Vous bénéficiez d’avantages fiscaux et, parfois, d’un abondement de l’employeur.

Qui peut en bénéficier et comment adhérez-vous ?

Le PEE est ouvert aux salariés. Les conditions d’ancienneté sont fixées par le règlement du plan.

L’adhésion est simple : vous choisissez vos supports d’investissement et vos modalités de versement (ponctuels ou programmés). Le plan peut prévoir un versement minimum annuel de 160 €.

Comment alimentez-vous votre PEE en 2025 ?

Vous pouvez verser de plusieurs façons :

• Versements volontaires : jusqu’à 25 % de votre rémunération annuelle brute.
• Intéressement : jusqu’à 75 % du PASS par an et par salarié, soit 35 325 € en 2025.
• Participation : jusqu’à 75 % du PASS, soit 35 325 € en 2025.
• Transfert de jours de repos/CET : selon le règlement.
• Abondement de l’employeur : il complète vos versements dans la limite légale (voir ci-dessous).

Exemple
Vous recevez 2 500 € d’intéressement en 2025. Vous le placez sur le PEE. Après CSG/CRDS de 9,7 %, 2 258 € sont effectivement investis. L’exonération d’impôt sur le revenu est acquise dès le placement.

Quel abondement l’employeur peut-il verser en 2025 ?

L’employeur peut compléter vos versements. Deux garde-fous s’appliquent :

• Le taux ne peut pas dépasser 300 % de votre versement.
• Le montant annuel ne peut pas dépasser 8 % du PASS sur le PEE, soit 3 768 € en 2025.

Ce plafond peut être porté à 16 % du PASS (7 536 €) dans certains cas précis prévus par la loi, notamment pour des versements unilatéraux ou des dispositifs d’actionnariat salarié.

Exemple
Vous versez 1 500 € en 2025. L’entreprise abonde à 100 %. L’abondement brut de 1 500 € subit 9,7 % de CSG/CRDS : 1 356 € nets sont investis. Le plafond annuel de 3 768 € n’est pas dépassé.

Où votre argent est-il investi et quels choix propose-t-on ?

Votre PEE propose des supports éligibles :

• Fonds monétaires, obligataires, diversifiés, actions (FCPE/SICAV d’épargne salariale).
• Fonds d’actionnariat salarié (actions de l’entreprise/du groupe).
• Profils de gestion plus ou moins risqués selon votre horizon.

Vous choisissez librement. Plus l’horizon est long, plus une part d’actions peut être envisagée. Le règlement précise les frais de tenue de compte, de gestion des fonds et d’arbitrage. Ils sont parfois pris en charge par l’employeur.

Combien de temps l’épargne est-elle bloquée et dans quels cas débloquez-vous avant 5 ans ?

Par défaut, chaque versement est bloqué 5 ans. Le délai repart à chaque nouveau versement.

Vous pouvez demander un déblocage anticipé dans des cas encadrés, avec justificatifs :

• Mariage ou Pacs.
• Naissance/adoption du 3ᵉ enfant.
• Divorce/dissolution du Pacs avec garde d’au moins un enfant.
• Acquisition, agrandissement ou remise en état de la résidence principale (y compris après catastrophe naturelle) ; certains travaux de rénovation énergétique éligibles.
• Création ou reprise d’entreprise (vous, conjoint, partenaire de Pacs, enfants).
• Rupture du contrat de travail.
• Invalidité (vous, conjoint/partenaire, enfants).
• Décès (vous ou votre conjoint/partenaire).
• Surendettement.
• Violences conjugales reconnues.
• Activité de proche aidant.

Le plus souvent, la demande doit intervenir dans les 6 mois suivant l’événement. Elle peut être faite à tout moment pour la rupture du contrat, le décès, l’invalidité, les violences conjugales, le surendettement et la situation de proche aidant.

Exemple
Vous achetez votre résidence principale en mai 2025. Vous pouvez demander le déblocage de vos avoirs PEE correspondants jusqu’en novembre 2025. Le retrait est exonéré d’impôt sur le revenu ; les gains supportent les prélèvements sociaux.

Quelle fiscalité s’applique à l’entrée et à la sortie ?

À l’entrée

• Versements volontaires : pas d’avantage fiscal immédiat.
• Intéressement/participation versés dans le PEE : exonération d’impôt sur le revenu, assujettissement à CSG/CRDS à 9,7 %.
• Abondement : exonération d’impôt sur le revenu, CSG/CRDS à 9,7 %.

À la sortie (après 5 ans ou en cas de déblocage anticipé)

• Les gains (plus-values, revenus) sont exonérés d’impôt sur le revenu.
• Ils supportent les prélèvements sociaux au taux global de 17,2 % à la date du rachat.
• En cas de parts de fonds monétaires/obligataires, la fiscalité est la même : PS à 17,2 % sur la fraction de gain.

Exemple
Vous retirez 10 000 € après 5 ans. Votre gain inclus est de 1 200 €. Impôt sur le revenu : 0 €. Prélèvements sociaux : 17,2 % × 1 200 € = 206,40 €.

Quels plafonds et chiffres clés devez-vous retenir en 2025 ?

Tableau récapitulatif 2025