Le Plan Épargne Retraite est une enveloppe pour préparer la retraite.
L’argent versé est bloqué jusqu’à la retraite sauf exceptions (achat de la résidence principale, invalidité, etc…).
Cette enveloppe est alimentée par les versements de l’entreprise et les versements volontaires du salarié.
Avantage fiscal
À qui s’adresse le PER des salariés et quelles sont ses trois formes ?
Le PER, créé par la loi PACTE, existe sous trois formes :
- PER individuel (PERIN),
- PER d’entreprise collectif (PERECO ou PERCOL),
- PER d’entreprise obligatoire (PERO).
Les anciens dispositifs (PERP, Perco, « article 83 », Madelin…) ne sont plus commercialisés depuis le 1ᵉʳ octobre 2020, mais restent transférables vers un PER.
Définition importante : le PER est bloqué jusqu’à la retraite, avec des cas de déblocage anticipé (achat de la résidence principale sauf pour les versements obligatoires, invalidité, décès, surendettement, fin de droits au chômage, liquidation judiciaire). Pour anticiper le montant de votre future pension, vous pouvez utiliser notre simulateur pension retraite gratuit en ligne.
Comment fonctionnent les « compartiments » du PER et pourquoi sont-ils essentiels ?
Chaque PER (individuel ou d’entreprise) est organisé en 3 compartiments selon l’origine des sommes :
- Compartiment 1 (C1) : versements volontaires du titulaire.
- Compartiment 2 (C2) : épargne salariale (participation, intéressement, abondement, jours CET / repos non pris).
- Compartiment 3 (C3) : versements obligatoires (employeur et éventuellement salarié).
Attention
Quelles différences y a-t-il entre PER collectif (PERECO) et PER obligatoire (PERO) ?
- PERECO (collectif, facultatif) : ouvert à (presque) tous les salariés, adhésion non obligatoire (sauf adhésion par défaut si le règlement le prévoit). L’employeur peut abonder vos versements (plafonds ci-dessous). (AMF)
- PERO (obligatoire) : réservé à une ou plusieurs catégories de salariés, adhésion obligatoire et sortie des versements obligatoires uniquement en rente (sauf « petite rente » ≤ 110 €/mois convertible en capital : voir plus loin).
Comment peut-on alimenter un PER d’entreprise et avec quels plafonds chiffrés ?
Vous pouvez alimenter le PER d’entreprise par :
- Vos versements volontaires (C1).
- Votre épargne salariale :
- Intéressement : si vous l’affectez au plan dans les 15 jours, il est exonéré d’IR dans la limite de 75 % du PASS. En 2025, 75 % du PASS = 35 325 € (PASS 2025 = 47 100 €).
- Participation : même règle d’exonération d’IR si affectée dans les 15 jours, dans la limite de 75 % du PASS, soit 35 325 € en 2025.
- Jours CET ou jusqu’à 10 jours de repos sans CET par an.
- L’abondement de l’employeur : plafonné à 3 fois votre versement et à 16 % du PASS, soit 7 536 € en 2025 (et jusqu’à 2 % du PASS pour un éventuel abondement d’amorçage/périodique, soit 942 € en 2025).
Attention
Pour optimiser le placement de vos indemnités ou de votre épargne salariale, il est essentiel de bien comprendre ces plafonds.
Quels avantages fiscaux à l’entrée pour vos versements volontaires et quels plafonds de déduction ?
Les versements volontaires (C1) peuvent être déduits de votre revenu imposable, l’année du versement, dans la limite d’un plafond épargne retraite personnel :
- 10 % de vos revenus N-1, plafonné à 10 % de 8 PASS (ou plancher si revenus faibles).
- Pour les revenus 2024 (déclaration 2025) :
- plafond maximal = 35 194 €,
- plancher = 4 637 €.
- Report possible des plafonds non utilisés des 3 années précédentes.
Où déclarer ? Dans votre déclaration d’impôts, sur le formulaire 2042, rubrique 6 « Charges déductibles » – Épargne retraite : cases 6NS / 6NT / 6NU pour les nouveaux PER (PERIN / PERECO / PERO)
Comment mutualiser le plafond du conjoint ? Si vous êtes marié·e ou pacsé·e et imposé·e conjointement, vous pouvez additionner vos plafonds (mutualisation annuelle) en cochant la case 6QR de la 2042. Pour en savoir plus sur les implications patrimoniales du mariage ou du PACS, consultez notre guide complet mariage et PACS.
Bon à savoir
Comment utiliser concrètement les cases 6NS/6NT/6NU et la case 6QR dans votre déclaration d’impôt ?
- 6NS : déclarant 1 (vous-même)
- 6NT : déclarant 2 (votre conjoint)
- 6NU : personne à charge (enfants ou personnes rattachées).
- 6QR : case à cocher si vous mutualisez votre plafond avec votre conjoint.
Attention : si vous êtes non-salarié, certaines cotisations se déclarent ailleurs (6OS/6OT/6OU) ; ne mélangez pas avec 6NS/6NT/6NU.
Quelle est la fiscalité à la sortie (capital ou rente) selon l’origine des sommes ?
La fiscalité de sortie dépend du mode de sortie (capital vs rente) et du compartiment (C1, C2, C3).
Comment se compare la fiscalité selon le compartiment et le mode de sortie ?
| Origine des sommes | Sortie en capital | Sortie en rente |
|---|---|---|
| C1 – Versements volontaires déduits | Capital imposable à l’IR, plus-values au PFU 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). | Pensions : IR après abattement 10 % (plafonné 4 399 € pour revenus 2024), + prélèvements sociaux. |
| C1 – Versements volontaires non déduits | Capital exonéré d’IR, plus-values au PFU 30 %. | Rente viagère à titre onéreux (RVTO) : seule une fraction imposable dépend de l’âge au 1ᵉʳ versement (ex. 40 % si 60-69 ans). |
| C2 – Épargne salariale (participation/intéressement/abondement, CET/jours) | Capital : exonération d’IR (règles PER entreprise), gains : PFU / prélèvements sociaux. | RVTO : imposition partielle selon tranche d’âge (mécanique RVTO), + prélèvements sociaux. |
| C3 – Versements obligatoires | En principe pas de capital (sortie en rente obligatoire), sauf « petite rente » ≤ 110 €/mois convertible en capital (voir plus bas). | Pensions : IR après abattement 10 % + prélèvements sociaux. |
Bon à savoir
Dans quels cas peut-on débloquer le PER avant la retraite ?
Vous pouvez demander un déblocage anticipé pour :
- Achat de la résidence principale (sauf sommes issues de versements obligatoires/C3),
- Attention : c’est une mauvaise idée de débloquer un PER pour l’achat d’une résidence principale (voir ci-dessous)
- Décès (du titulaire, conjoint ou partenaire PACS),
- Invalidité (titulaire, conjoint/PACS, enfants),
- Surendettement,
- Expiration des droits au chômage,
- Cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire.
Attention
Si vous avez perçu des indemnités de dommage corporel liées à une invalidité, le déblocage anticipé peut s’appliquer sous conditions.
Pourquoi c’est (souvent) une mauvaise idée d’acheter sa résidence principale avec un PER
C’est souvent une mauvaise idée d’utiliser son PER pour acheter sa résidence principale car vous déclenchez une taxation immédiate à la sortie et comme vous avez cumulé beaucoup d’argent sur votre PER et possiblement eu une augmentation de vos revenus entre temps, la sortie pourrait vous faire changer de tranche et vous serez imposés encore plus. Avant de prendre cette décision, utilisez notre simulateur crédit immobilier pour comparer les différentes options de financement.
À quel âge peut-on liquider le PER et sur quelle base ?
L’âge de liquidation du PER dépend de l’âge légal de départ à la retraite. Vous pouvez liquider votre PER dès que vous avez liquidé vos droits dans un régime obligatoire de retraite. Il est donc crucial de bien préparer cette étape. Pour estimer le coût d’un éventuel rachat de trimestres, nous mettons à votre disposition un simulateur dédié.
Quels sont les modes de gestion des PER ?
Vous avez le choix entre plusieurs modes de gestion pour votre PER :
- Gestion pilotée (par défaut) : l’allocation est progressivement sécurisée à mesure que la retraite approche.
- Gestion libre : vous choisissez vous-même les supports d’investissement.
Quels sont les frais et les règles de transfert entre PER ?
Le transfert entre PER est possible. Les frais de transfert sont plafonnés à 1 % de l’encours si le plan a moins de 5 ans, et gratuits au-delà.
Qu’est-ce que le PERP et pourquoi en parler encore ?
Le PERP (Plan d’Épargne Retraite Populaire) était l’ancien dispositif individuel d’épargne retraite. Il n’est plus commercialisé depuis octobre 2020 mais reste transférable vers un PER individuel. Ce transfert peut être pertinent pour bénéficier de la souplesse du nouveau PER (sortie en capital notamment).
Quelles bonnes pratiques pour utiliser votre PER en tant que salarié ?
La bonne utilisation d’un PER dépend de votre situation familiale, patrimoniale et fiscale. Si vous êtes en couple, les règles varient selon votre régime matrimonial : consultez notre guide complet sur le PACS pour comprendre les implications. Par ailleurs, des dispositifs comme la clause de préciput peuvent interagir avec votre stratégie de transmission.
Comment se comparent synthétiquement PERIN, PERECO et PERO ?
| Caractéristiques | PERIN (individuel) Compartiment 1 |
PERECO (collectif) Compartiment 2 |
PERO (obligatoire) Compartiment 3 |
|---|---|---|---|
| Adhésion | Libre, ouverte à tous (> 18 ans) | Ouvert aux salariés (facultatif) | Obligatoire pour la catégorie visée |
| Alimentation | Versements volontaires (C1) | Volontaires (C1), épargne salariale (C2), abondement | Versements obligatoires (C3) |
| Frais | Selon contrat (assureur/compte-titres) | Frais courants partiellement pris en charge par l’employeur | Selon contrat |
| Sortie | Capital et/ou rente (selon compartiment) | Capital et/ou rente (C1/C2) | Rente (C3) – capital si rente ≤ 110 €/mois |
| Transfert | 1 % max avant 5 ans, 0 % après |
Transf. possible (dans la même entreprise : 1 tous les 3 ans), 1 %/0 % | Transf. possible quand l’obligation cesse ; délai max 3 mois |
| Déblocage résidence principale | Oui (C1) | Oui (C1/C2) | Non (C3) |
Comment déclarer correctement et éviter les erreurs fréquentes ?
Les erreurs de déclaration sont fréquentes. Veillez à bien distinguer les cases 6NS/6NT/6NU (versements volontaires PER) des autres rubriques. Vérifiez chaque année votre plafond disponible sur votre avis d’imposition. Pour vos autres revenus à déclarer, notamment si vous avez perçu des indemnités, consultez notre page dédiée à la déclaration des indemnités aux impôts.
Quelles limites, risques et points d’attention faut-il garder en tête ?
Le PER n’est pas un produit miracle. L’argent est bloqué, les frais peuvent être élevés, et la déduction fiscale à l’entrée se « paie » à la sortie. Il faut aussi surveiller les performances de vos supports. Des placements plus liquides comme le Livret A ou le PEA peuvent compléter utilement votre stratégie d’épargne globale.
Comment optimiser la combinaison « épargne salariale + PER » sans promesse de performance ?
La clé est de combiner intelligemment les versements de l’employeur (abondement, participation, intéressement) avec vos versements volontaires déductibles. Chaque situation étant unique, un accompagnement personnalisé est recommandé. Nos conseillers en gestion de patrimoine peuvent vous aider à structurer votre épargne retraite de manière optimale.
