Votre statut change tout.
- SAS/SASU :
- vous êtes « assimilé salarié ».
- Cotisations proches d'un salarié cadre.
- Charges patronales souvent 38 à 45 % du brut, charges salariales 20 à 23 % du brut.
- SARL/EURL (gérant(e) majoritaire) :
- vous êtes TNS (travailleur non-salarié).
- Cotisations globales souvent 35 à 45 % du revenu, avec une base plus large mais des taux plus bas qu'en SAS.
Bon à savoir
Salaire ou dividendes : que privilégier ?
- Salaire (SAS) : protection sociale plus complète (retraite complémentaire, IJ, prévoyance selon options). Coût employeur élevé.
- Salaire (SARL TNS) : protection sociale plus « sobre » mais suffisante pour beaucoup avec contrats privés en complément. Coût global souvent plus bas.
- Dividendes (SAS) : imposés à la flat tax (PFU) 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux) ou barème + prélèvements sociaux. Pas de cotisations sociales.
- Dividendes (SARL gérant majoritaire) : au-delà de 10 % du capital social (+ primes d'émission + compte courant), la fraction est soumise aux cotisations sociales TNS (≈ 35 à 45 %) à la place des 17,2 % de prélèvements sociaux. L'IR reste dû (PFU 12,8 % ou barème).
Exemple
100 000 € de bénéfice avant IS en SAS
IS 25 000 € → résultat distribuable 75 000 €.
PFU 31,4 % sur dividendes → net perçu 52 500 €.
Efficacité nette ≈ 52,5 % du bénéfice initial.
Hypothèses simplifiées, hors acomptes, crédits d'impôt, etc.
Attention
Combien coûte 60 000 € nets par an selon votre statut ?
Exemple
SAS – objectif 60 000 € nets/an
Net ≈ 78 % du brut → brut ≈ 76 923 €.
Charges patronales 42 % du brut → coût employeur ≈ 109 231 €.
Pour 60 000 € nets, votre société dépense ~109 000 € (hors IS).
Exemple
SARL TNS – objectif 60 000 € nets/an
Cotisations globales supposées 40 %.
Net = Revenu – Cotisations → Revenu ≈ 100 000 € pour obtenir ~60 000 € nets.
Pour 60 000 € nets, la dépense totale (rémunération + cotisations) ~100 000 € (hors IS).
Ces ordres de grandeur varient selon votre situation (cadre/non-cadre, taux AT, mutuelle, exonérations, options retraite). L'écart 10 à 15 % en faveur du TNS est fréquent, mais la protection n'est pas identique. Les professionnels libéraux comme les médecins sont particulièrement concernés par ce choix de statut.
Quels leviers « faiblement taxés » pouvez-vous activer sans complexité ?
- Remboursement de frais réels : indemnités kilométriques barème fiscal, notes de frais justifiées. Impact 0 % d'impôt si règles respectées.
- Intéressement/Participation + PEE/PEI : abondement possible. Exonérations sociales et fiscales attractives. Entreprises < 50 salariés : forfait social 0 % sur l'intéressement.
- Prime de partage de la valeur (PPV) : flexible, dans la limite légale (souvent 3 000 à 6 000 € selon accords et conditions). Régime social/fiscal allégé sous conditions.
- Avantages en nature maîtrisés : véhicule, NTIC, logement. Attention à l'évaluation forfaitaire.
- PER individuel / PER d'entreprise : déduction à l'IR dans la limite de vos plafonds. Vous pouvez estimer vos droits grâce à notre simulateur de pension retraite gratuit.
Avantage fiscal
Comment arbitrer entre rémunération immédiate et dividendes ?
Posez-vous 3 questions :
- Avez-vous besoin d'une couverture sociale élevée ? Privilégiez davantage de salaire en SAS.
- Votre trésorerie est-elle prévisible ? Les dividendes arrivent plus tard (AG, clôture, comptes approuvés).
- Votre capital social est-il élevé ? En SARL, cela augmente le seuil des 10 %, rendant les dividendes plus intéressants. Un démembrement patrimonial de la société peut d'ailleurs offrir des opportunités supplémentaires.
Exemple
Dividende en SARL avec capital 10 000 €
Seuil 10 % = 1 000 €.
Dividende total 20 000 € → 19 000 € assujettis aux cotisations TNS (mettons 40 % = 7 600 €) + IR 12,8 % sur l'ensemble.
Dans beaucoup de cas, le salaire TNS sera plus lisible et plus protecteur.
Si vous envisagez de quitter votre poste de salarié pour lancer votre activité, pensez à bien évaluer vos indemnités de rupture conventionnelle avant de définir votre mode de rémunération.
Quelles sont les fourchettes et chiffres clés à retenir ?
- PFU : 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux).
- IS : 25 % (taux réduit 15 % sous conditions sur la première tranche).
- Charges salariales (SAS) : 20 à 23 % du brut.
- Charges patronales (SAS) : 38 à 45 % du brut.
- Cotisations TNS (SARL) : 35 à 45 % du revenu.
- PASS (plafond annuel Sécurité sociale) : environ 46 000 € → clé pour certains plafonds retraite et épargne salariale. Pour vérifier si un rachat de trimestres serait pertinent, utilisez notre simulateur dédié.
- Retraite : valider 4 trimestres exige un revenu annuel d'au moins ≈ 6 000 à 7 000 € (ordre de grandeur).
- Trésorerie : gardez 3 à 6 mois de charges fixes avant d'augmenter votre rémunération.
Bon à savoir
Quel tableau comparatif vous aide à décider rapidement ?
| Option | Fiscalité/Charges typiques | Quand c’est pertinent ? | Points de vigilance |
|---|---|---|---|
| Salaire SAS | 20–23 % salariales + 38–45 % patronales | Besoin de protection complète | Coût employeur élevé |
| Salaire SARL (TNS) | 35–45 % du revenu | Optimiser le coût global | Protection à compléter |
| Dividendes SAS | PFU 31,4 % | Bénéfices stables, après IS | Pas de droits sociaux |
| Dividendes SARL | >10 % soumis cotisations TNS | Capital élevé, seuil 10 % utile | Calculs complexes, IR toujours dû |
| Intéressement/PEE | Forfait social 0 % (<50), IR allégé | Alignement équipe/dirigeant | Plafonds, blocage |
| PPV | 3 000–6 000 € (souvent) | Partage ponctuel valeur | Conditions & exonérations |
Chaque situation patrimoniale est unique. Pour un arbitrage personnalisé entre salaire, dividendes et leviers complémentaires, nos conseillers en gestion de patrimoine sont à votre disposition pour élaborer la stratégie la plus adaptée à votre profil de dirigeant.
