Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ?
L’impôt sur le revenu est une contribution directe prélevée par l’État pour financer les services publics.
En France, cet impôt est progressif : le taux appliqué augmente avec le montant du revenu.
Qui doit déclarer l’impôt sur le revenu ?
La déclaration se fait par foyer fiscal, c’est-à‑dire l’ensemble des personnes effectuant une déclaration commune.
Pour les couples mariés, la déclaration se fait sur la même déclaration car ils ne forment qu’un foyer fiscal.
Pour les couples non-mariés et non-pacsés, chacun doit faire sa déclaration.
Les enfants sont rattachés au foyer de leurs parents jusqu’à 18 ans et, dans certains cas, jusqu’à 25 ans s’ils poursuivent des études. Ce rattachement augmente le nombre de parts fiscales et réduit l’impôt par le mécanisme du quotient familial.
Si un couple se sépare en cours d’année, chacun remplit une déclaration distincte pour les revenus perçus après la séparation
Les personnes non domiciliées en France peuvent être redevables de l’IR si elles tirent des revenus de source française. Les expatriés et impatriés disposent de règles spécifiques, notamment des conventions fiscales pour éviter les doubles impositions. Cette situation est développée dans notre page consacrée à la fiscalité des expatriés et impatriés.
Simulateur rapide d’impôt sur le revenu
Quels revenus sont imposables ?
L’impôt sur le revenu porte sur l’ensemble des revenus de l’année N‑1 :
- salaires,
- pensions et retraites,
- bénéfices des entreprises industrielles et commerciales, bénéfices agricoles,
- bénéfices non commerciaux,
- revenus fonciers,
- revenus de capitaux mobiliers et plus‑values.
Les revenus suivants échappent à l’impôts sur le revenus et ne seront pas imposés :
- allocations familiales et prestations sociales de la CAF,
- indemnités journalières de longue maladie versées par l’employeur (dans certaines limites),
- salaires des étudiants de moins de 26 ans dans la limite de 5 241 € (trois fois le SMIC mensuel),
- rémunérations de stages jusqu’à 21 203 €
- Revenus des apprentis jusqu’à 21 203 €
Comment calcule‑t‑on le revenu net global ?
Le revenu net global s’obtient en déduisant du revenu brut global certaines charges :
- les pensions alimentaires versées à un enfant, un parent ou un ex‑conjoint ;
- les contributions aux plans d’épargne retraite (PER) avec possibilité de reporter le plafond non utilisé pendant trois années ;
- la déductibilité de la CSG sur certains revenus ;
- les frais professionnels réels (kilométrage, repas, etc.)
Qu’est-ce que le quotient familial et comment le calculer ?
Le quotient familial vise à adapter l’impôt à la composition de la famille -> On divise le revenu net global par un nombre de parts fiscales.
- Un adulte célibataire représente 1 part,
- Un couple marié ou pacsé 2 parts.
- Les deux premiers enfants ajoutent chacun une demi‑part et les suivants une part entière.
- Par exemple, un couple avec trois enfants dispose de 4 parts
| Marié ou pacsé | Célibataire sans enfant à charge | Célibataire charge exclusive | Célibataire charge partagée | |
| 0 enfant | 2 parts | 1 part | 1 part | 1 part |
| 1 enfant | 2,5 parts | 1 part | 1,5 parts | 1,25 parts |
| 2 enfants | 3 parts | 1 part | 2 parts | 1,5 parts |
| 3 enfants | 4 parts | 1 part | 3 parts | 2 parts |
| 4 enfants | 5 parts | 1 part | 4 parts | 2,5 parts |
| 5 enfants | 6 parts | 1 part | 5 parts | 3 parts |
Attention
Comment appliquer le barème de l’impôt sur le revenu ?
Le barème de l’IR s’applique au revenu par part. Les tranches sont les suivantes :
| Fraction de revenu par part | Taux marginal d’imposition | Formule rapide |
|---|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % | 0 |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % | (R × 0,11) – 1 264,67 € |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % | (R × 0,30) – 6 834,52 € |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % | (R × 0,41) – 15 055,05 € |
| Au‑delà de 180 294 € | 45 % | (R × 0,45) – 23 266,81 € |
On calcule l’impôt pour chaque tranche et on multiplie par le nombre de parts pour obtenir l’impôt brut du foyer
Exemple simple
Un célibataire sans enfant disposant de 40 000 € de revenu net global :
- la fraction jusqu’à 11 497 € n’est pas imposée,
- celle entre 11 498 € et 29 315 € est imposée à 11 %,
- celle entre 29 316 € et 40 000 € à 30 %.
- –> Le total de l’impôt brut est de 5 164 €.
- S’il déduit une pension alimentaire de 2 000 € et un versement de 1 000 € sur un PER,
- Le revenu net global devient 37 000 €, et l’impôt baisse.
Quelles sont les déductions, réductions et crédits d’impôt ?
Il faut distinguer trois mécanismes :
- Les déductions diminuent le revenu imposable.
- Exemples : pensions alimentaires, frais professionnels réels, versements sur un PER, dépenses d’accueil de personnes âgées, frais de formation, dépenses liées au télétravail ou frais de déménagement.
- Les réductions d’impôt diminuent directement le montant à payer.
- Elles concernent notamment les dons à des associations, les investissements locatifs (Pinel, Duflot), les frais de scolarité des enfants, les dépenses pour la dépendance.
- Les crédits d’impôt sont imputés sur l’impôt et, en cas d’excédent, remboursés.
- Exemple : frais de garde d’enfants, cotisations syndicales, dépenses de transition énergétique, emploi à domicile ou frais de tutorat
Bon à savoir
Quelles sont les niches fiscales et leur plafonnement ?
Les niches fiscales regroupent certains dispositifs incitatifs (emploi d’un salarié à domicile, investissement locatif, etc.).
Le fisc impose un plafond global de niches de 10 000 € par foyer et par an.
Ce plafond inclut :
- les réductions et crédits liés à l’emploi à domicile,
- la garde d’enfants,
- l’investissement locatif (Pinel, Censi‑Bouvard),
- l’investissement forestier, l’investissement en outre‑mer
- la souscription au capital d’une PME.
Les dons aux associations, le quotient familial, les frais de scolarité, les dépenses liées à la dépendance ou les aides aux personnes âgées/handicapées n’entrent pas dans ce plafond.
Comment lire et comprendre votre avis d’imposition ?
L’avis d’impôt récapitule votre situation fiscale :
- L’année des revenus apparaît en haut à droite.
- Les références d’identification (numéro fiscal, référence de l’avis) permettent d’accéder à votre dossier
- La somme à payer ou à rembourser tient compte des prélèvements à la source
- Les informations détaillées indiquent les revenus catégoriels et les déductions appliquées. Après l’abattement de 10 % ou les frais réels, on obtient le revenu imposable
- La dernière page mentionne le plafond de versement non utilisé du PER, reportable sur trois ans
view.genially.com.
Bon à savoir
Qu’est-ce que la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus ?
Cette contribution s’ajoute à l’IR pour les contribuables dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € pour un célibataire ou 500 000 € pour un couple marié ou pacsé. Le barème, par tranches, est le suivant :
| Fraction du revenu fiscal de référence | Taux célibataire | Taux couple |
|---|---|---|
| Jusqu’à 250 000 € | 0 % | 0 % |
| 250 001 € – 500 000 € | 3 % | 0 % |
| 500 001 € – 1 000 000 € | 4 % | 3 % |
| Au‑delà de 1 000 000 € | 4 % | 4 % |
Exemple :
- un célibataire ayant un revenu fiscal de référence de 400 000 € paie 4 500 € de contribution.
- Avec un revenu de 550 000 €, la contribution s’élève à 9 500 €
Qu’est-ce que l’impôt sur la fortune immobilière ?
L’IFI remplace depuis 2018 l’ISF et concerne uniquement le patrimoine immobilier net taxableview.genially.com. Les actifs financiers et mobiliers ne sont plus imposés. L’IFI s’applique aux personnes disposant d’un patrimoine immobilier net supérieur à 1 300 000 € au 1ᵉʳ janvier, mais le calcul commence à 800 000 €
Quel patrimoine déclarer ?
Sont compris :
- les biens immobiliers bâtis (maisons, appartements, dépendances),
- les monuments historiques,
- les biens en construction au 1ᵉʳ janvier, les terrains et terres agricoles,
- les droits immobiliers (usufruit, droit d’usage ou d’habitation),
- parts de sociétés immobilières (SCPI, SCI, OPCI)
- les actions de foncières
Quelles sont les exonérations ?
Ne sont pas ou sont partiellement imposables :
- les biens nécessaires à une activité professionnelle,
- les biens ruraux loués à long terme,
- les bois et forêts et les parts de groupements forestiers (exonération à 75 %)
- les parts de groupements fonciers agricoles non exploitants
Comment est calculé l’IFI ?
Le barème de l’IFI est progressif :
| Fraction de valeur nette taxable | Taux | Formule rapide |
|---|---|---|
| Jusqu’à 800 000 € | 0 % | 0 |
| 800 001 € – 1 300 000 € | 0,50 % | PI × 0,005 – 4 000 |
| 1 300 001 € – 2 570 000 € | 0,70 % | PI × 0,007 – 6 600 |
| 2 570 001 € – 5 000 000 € | 1 % | PI × 0,01 – 14 310 |
| 5 000 001 € – 10 000 000 € | 1,25 % | PI × 0,0125 – 26 810 |
| Au‑delà de 10 000 000 € | 1,50 % | PI × 0,015 – 51 810 |
Un patrimoine net taxable de 1 500 000 € engendre un IFI de 3 900 €
Quels abattements et dégrèvements pour l’IFI ?
- Un mécanisme de décote s’applique pour un patrimoine net compris entre 1 300 000 € et 1 400 000 € : 17 500 € moins 1,25 % de la valeur nette taxable.
- Les dons à des organismes d’intérêt général ouvrent droit à une réduction de 75 % du montant du don, limitée à 50 000 €.
- La résidence principale bénéficie d’un abattement de 30 %, sauf si elle est détenue via une SCI, et les dettes (taxe foncière, prêts bancaires) sont déductibles.
Avantage fiscal
Comment optimiser votre impôt sur le revenu de manière responsable ?
Optimiser son impôt consiste à utiliser les dispositifs légaux sans tenter d’éluder l’impôt :
- Comparez la déduction forfaitaire de 10 % et les frais réels. Lorsque vos frais professionnels dépassent 10 % de vos revenus imposables, opter pour les frais réels peut être avantageux. Un exemple montre qu’un salarié avec 5 000 € de frais réels et 45 000 € de revenus réduit son impôt de 150 € en choisissant les frais réels. Conservez vos justificatifs : l’administration peut les demander.
- Versez régulièrement sur un PER. Les versements réduisent votre revenu imposable, mais seront imposés à la sortie. Ajustez vos versements en fonction de votre situation (salarié, fonctionnaire, indépendant).
- Diversifiez vos investissements immobiliers. Les dispositifs Pinel, Denormandie ou Malraux offrent des réductions d’impôt en contrepartie d’une mise en location. Ils comportent des risques (vacance locative, plafonds de loyers, évolution législative). Comparez avec d’autres placements comme les SCPI ou les OPCI.
- Anticipez la transmission. Les donations et successions permettent de répartir le patrimoine et de bénéficier d’abattements. Les montages via SCI ou donation-partage nécessitent un suivi juridique.
- Déclarez correctement vos revenus exceptionnels (prime de départ, plus‑value de cession d’actions, indemnité transactionnelle). Le système du quotient permet de lisser leur impact sur l’impôt.
- Évitez les montages fiscaux agressifs. Les schémas promettant d’annuler votre impôt via des sociétés étrangères ou des cryptoactifs non déclarés sont risqués et peuvent entraîner des redressements et des pénalités.
Attention
Foire aux questions
Quelle est la différence entre réduction et crédit d’impôt ?
Une réduction d’impôt diminue le montant dû mais ne peut pas générer de remboursement si son montant dépasse l’impôt. Un crédit d’impôt, en revanche, est remboursableview.genially.com.
Puis-je rattacher mon enfant majeur étudiant à mon foyer fiscal ?
Oui, jusqu’à 21 ans ou 25 ans s’il poursuit des études, mais il renonce alors à certaines aides (prime d’activité, bourses propres).
Les revenus perçus à l’étranger sont‑ils imposables en France ?
Cela dépend de votre résidence fiscale et des conventions internationales. Un résident fiscal français déclare en principe ses revenus mondiaux. Les conventions prévoient des mécanismes pour éviter la double imposition.
Le quotient familial avantage‑t‑il davantage les foyers aisés ?
Le quotient familial réduit l’impôt en augmentant le nombre de parts, mais son effet est plafonné à 1 791 € par demi‑partview.genially.com. Les foyers modestes bénéficient plutôt de crédits d’impôt remboursables ou d’allocations.
Existe‑t‑il des simulateurs pour calculer mon impôt ?
Notre site propose un simulateur d’IR pour estimer l’impôt en fonction de votre revenu net global, du nombre de parts et des déductions. Des simulateurs pour la plus‑value immobilière, l’IFI et la pension de retraite sont également disponibles.