Panorama des niches fiscales ‑ Guide complet

Le plafonnement global limite la somme de vos réductions et crédits d’impôt.

• Cas général : 10 000 € par an.
• Exceptions : 18 000 € pour certains investissements Outre-mer comme le Girardin Industriel et SOFICA.

Emploi de salarié à domicile

• 50 % des dépenses éligibles.
• Plafond annuel de dépenses : 12 000 € (bonus +1 500 € par enfant à charge ou membre du foyer > 65 ans, max 15 000 €).
• 1re année d’emploi direct : plafond porté à 15 000 € (max 18 000 € avec majorations).
• Invalidité/handicap : plafond spécifique 20 000 €.
• Sous-plafonds inclus dans le plafond annuel : jardinage 5 000 €, assistance informatique 3 000 €, petit bricolage 500 € (intervention ≤ 2 h).

Exemple
Vous payez 6 000 € de ménage déclaré : crédit = 3 000 €.
Vous ajoutez 800 € de jardinage : 50 % = 400 €, mais le jardinage reste lui-même plafonné à 5 000 € par an.

Frais de garde d’enfant de moins de 6 ans

50 % des dépenses hors domicile, plafonnées à 3 500 € par enfant ⇒ crédit max 1 750 € (moitié en garde alternée).

Exemple
Crèche facturée 4 200 € pour un enfant : base retenue 3 500 € ⇒ crédit 1 750 €.

Installation d’une borne de recharge de véhicule électrique à son domicile

• 75 % des dépenses plafonné à 500 € par borne pilotable (résidence principale ou secondaire).
• Ordre de grandeur du coût posé : 1 500 à 2 500 € selon l’installation.

Le Plan Épargne Retraite

10 % de vos revenus professionnels 2024 nets (plancher 4 637 € = 10 % du PASS 2024 à 46 368 €), plafond 37 094 € (= 10 % de 8 × PASS 2024). Les droits « non utilisés » des trois années précédentes sont reportables. Pour estimer le montant de votre future pension, utilisez notre simulateur pension retraite gratuit en ligne.

Exemple
Revenu net 2024 = 60 000 € : plafond annuel = 6 000 € (10 %).
Vous versez 6 000 € : votre revenu imposable baisse de 6 000 € (économie dépend de votre TMI).

Le Plan Épargne Action (PEA)

Le PEA supprime de l’impôt sur les gains après 5 ans (hors prélèvements sociaux 17,2 %).
Plafonds de versements : PEA 150 000 €, PEA-PME 225 000 € (plafond cumulé PEA+PEA-PME 225 000 €, et PEA ≤ 150 000 €). PEA Jeunes : 20 000 €. Pour projeter la performance de votre enveloppe, testez notre simulateur PEA. Vous pouvez également explorer les ETF et lazy portfolios pour structurer votre allocation au sein du PEA.

Le dispositif Pinel

Le dispositif Pinel n’est plus accessible.

Fermé aux nouveaux investissements depuis le 1ᵉʳ janvier 2025.

Les investissements antérieurs restent régis par leurs conditions.

Le Denormandie dans l’ancien

Le dispositif est ouvert jusqu’au 31/12/2027 dans les communes éligibles.

La réduction est de 12 % / 18 % / 21 % du prix (travaux inclus) pour 6/9/12 ans (plafonds habituels, loyers/ressources encadrés). Si vous envisagez un financement, notre simulateur de crédit immobilier vous aidera à évaluer votre capacité d’emprunt.

Le dispositif Loc’Avantages

Permet d’obtenir des réductions calculées sur les loyers bruts selon le niveau :
Sans intermédiation : Loc1 15 %, Loc2 35 %.
Avec intermédiation (agence sociale/asso) : Loc1 20 %, Loc2 40 %, Loc3 65 %.
Conditions : convention Anah, loyers plafonnés, DPE minimum, durée ≥ 6 ans.

Le déficit foncier

Déduction du revenu global jusqu’à 10 700 € par an (hors intérêts).

La loi Malraux

Réduction 22 % ou 30 % sur les travaux (selon zone), plafonnés à 400 000 € sur 4 ans. Retrouvez tous les détails dans notre article consacré à la loi Malraux et l’investissement immobilier.

Dons familliaux

Les dons ouvrent-ils toujours 66 % (et 75 % dans certains cas) ?

Oui. 66 % des dons dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Pour les organismes d’aide aux personnes en difficulté : 75 % jusqu’à 1 000 € de dons annuels, puis 66 % au-delà. Pour les donations entre proches, notre simulateur de donation gratuit vous permet de calculer les droits applicables.

Les frais de scolarité donnent-ils une réduction forfaitaire ?

Oui. 61 € (collège), 153 € (lycée), 183 € (supérieur), montants divisés par deux en garde alternée.

Autres placements

Les souscriptions au capital de PME (IR-PME) restent-elles à 18 % ?

Oui. 18 % (plafonds de versements 50 000 € célibataire / 100 000 € couple).
Pour les ESUS (entreprises solidaires) : 25 % jusqu’au 31/12/2025 (sous réserve des textes d’application). Avant d’investir, il est essentiel de bien connaître votre profil d’investisseur.

Les FIP/FCPI et SOFICA sont-ils pertinents fiscalement ?

• FCPI/FIP : généralement 18 % de réduction, avec plafonds de versements 12 000 € (solo) / 24 000 € (couple). Des hausses à 25 % sont possibles sur 2024-2025 selon agréments (vérifier l’éligibilité effective du fonds).
• SOFICA (cinéma) : réduction 30 % (pouvant atteindre 36 % voire 48 % selon conditions), plafond d’investissement 18 000 € (et plafonnement global 18 000 €).

Quel résumé chiffré pouvez-vous garder sous la main ?

Illustration simple pour débuter
Avec un impôt brut de 8 500 €, vous ciblez d’abord : emploi à domicile (3 000 €), garde d’enfant (1 750 €) et borne (500 €) = 5 250 € de crédits. Il reste 3 250 € d’impôt : si vous ajoutez des dons à 75 % (1 000 €) et un FCPI 12 000 € à 18 % (2 160 €), votre total d’avantages soumis au plafond passe à 7 410 € (5 250 € + 2 160 €), OK sous 10 000 €, tandis que les dons sont hors plafond.