Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ?
L’impôt sur le revenu est une contribution directe prélevée par l’État pour financer les services publics.
En France, cet impôt est progressif : le taux appliqué augmente avec le montant du revenu.
Qui doit déclarer l’impôt sur le revenu ?
La déclaration se fait par foyer fiscal, c’est-à‑dire l’ensemble des personnes effectuant une déclaration commune.
Pour les couples mariés, la déclaration se fait sur la même déclaration car ils ne forment qu’un foyer fiscal.
Pour les couples non-mariés et non-pacsés, chacun doit faire sa déclaration.
Les enfants sont rattachés au foyer de leurs parents jusqu’à 18 ans et, dans certains cas, jusqu’à 25 ans s’ils poursuivent des études. Ce rattachement augmente le nombre de parts fiscales et réduit l’impôt par le mécanisme du quotient familial.
Si un couple se sépare en cours d’année, chacun remplit une déclaration distincte pour les revenus perçus après la séparation
Les personnes non domiciliées en France peuvent être redevables de l’IR si elles tirent des revenus de source française. Les expatriés et impatriés disposent de règles spécifiques, notamment des conventions fiscales pour éviter les doubles impositions. Cette situation est développée dans notre page consacrée à la fiscalité de l’immobilier à l’étranger.
Simulateur rapide d’impôt sur le revenu
Quels revenus sont imposables ?
L’impôt sur le revenu porte sur l’ensemble des revenus de l’année N‑1 :
- salaires,
- pensions et retraites,
- bénéfices des entreprises industrielles et commerciales, bénéfices agricoles,
- bénéfices non commerciaux,
- revenus fonciers,
- revenus de capitaux mobiliers et plus‑values.
Les revenus suivants échappent à l’impôts sur le revenus et ne seront pas imposés :
- allocations familiales et prestations sociales de la CAF,
- indemnités journalières de longue maladie versées par l’employeur (dans certaines limites),
- salaires des étudiants de moins de 26 ans dans la limite de 5 241 € (trois fois le SMIC mensuel),
- rémunérations de stages jusqu’à 21 203 €
- Revenus des apprentis jusqu’à 21 203 €
Concernant les revenus de capitaux mobiliers, il peut être intéressant de se pencher sur les placements à fiscalité avantageuse comme le PEA ou le Livret Bleu.
Comment calcule‑t‑on le revenu net global ?
Le revenu net global s’obtient en déduisant du revenu brut global certaines charges :
- les pensions alimentaires versées à un enfant, un parent ou un ex‑conjoint ;
- les contributions aux plans d’épargne retraite (PER) avec possibilité de reporter le plafond non utilisé pendant trois années ;
- la déductibilité de la CSG sur certains revenus ;
- les frais professionnels réels (kilométrage, repas, etc.)
Les dirigeants d’entreprise peuvent notamment tirer parti des versements sur un PER dédié à la retraite du dirigeant pour réduire significativement leur revenu imposable.
Qu’est-ce que le quotient familial et comment le calculer ?
Le quotient familial vise à adapter l’impôt à la composition de la famille -> On divise le revenu net global par un nombre de parts fiscales.
- Un adulte célibataire représente 1 part,
- Un couple marié ou pacsé 2 parts.
- Les deux premiers enfants ajoutent chacun une demi‑part et les suivants une part entière.
- Par exemple, un couple avec trois enfants dispose de 4 parts
| Marié ou pacsé | Célibataire sans enfant à charge | Célibataire charge exclusive | Célibataire charge partagée | |
| 0 enfant | 2 parts | 1 part | 1 part | 1 part |
| 1 enfant | 2,5 parts | 1 part | 1,5 parts | 1,25 parts |
| 2 enfants | 3 parts | 1 part | 2 parts | 1,5 parts |
| 3 enfants | 4 parts | 1 part | 3 parts | 2 parts |
| 4 enfants | 5 parts | 1 part | 4 parts | 2,5 parts |
| 5 enfants | 6 parts | 1 part | 5 parts | 3 parts |
Attention
Comment appliquer le barème de l’impôt sur le revenu ?
Le barème de l’IR s’applique au revenu par part. Les tranches sont les suivantes :
| Fraction de revenu par part | Taux marginal d’imposition | Formule rapide |
|---|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % | 0 |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % | (R × 0,11) – 1 264,67 € |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % | (R × 0,30) – 6 834,52 € |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % | (R × 0,41) – 15 055,05 € |
| Au‑delà de 180 294 € | 45 % | (R × 0,45) – 23 266,81 € |
On calcule l’impôt pour chaque tranche et on multiplie par le nombre de parts pour obtenir l’impôt brut du foyer
Exemple simple
Un célibataire sans enfant disposant de 40 000 € de revenu net global :
- la fraction jusqu’à 11 497 € n’est pas imposée,
- celle entre 11 498 € et 29 315 € est imposée à 11 %,
- celle entre 29 316 € et 40 000 € à 30 %.
- –> Le total de l’impôt brut est de 5 164 €.
- S’il déduit une pension alimentaire de 2 000 € et un versement de 1 000 € sur un PER,
- Le revenu net global devient 37 000 €, et l’impôt baisse.
Quelles sont les déductions, réductions et crédits d’impôt ?
Il faut distinguer trois mécanismes :
- Les déductions diminuent le revenu imposable.
- Exemples : pensions alimentaires, frais professionnels réels, versements sur un PER, dépenses d’accueil de personnes âgées, frais de formation, dépenses liées au télétravail ou frais de déménagement.
- Les réductions d’impôt diminuent directement le montant à payer.
- Elles concernent notamment les dons à des associations, les investissements locatifs (Pinel, Duflot), les frais de scolarité des enfants, les dépenses pour la dépendance.
- Les crédits d’impôt sont imputés sur l’impôt et, en cas d’excédent, remboursés.
- Exemple : frais de garde d’enfants, cotisations syndicales, dépenses de transition énergétique, emploi à domicile ou frais de tutorat
Bon à savoir
Quelles sont les niches fiscales et leur plafonnement ?
Les niches fiscales regroupent certains dispositifs incitatifs (emploi d’un salarié à domicile, investissement locatif, etc.).
Le fisc impose un plafond global de niches de 10 000 € par foyer et par an.
Ce plafond inclut :
- les réductions et crédits liés à l’emploi à domicile,
- la garde d’enfants,
- l’investissement locatif (Pinel, Censi‑Bouvard),
- l’investissement forestier, l’investissement en outre‑mer
- la souscription au capital d’une PME.
Les dons aux associations, le quotient familial, les frais de scolarité, les dépenses liées à la dépendance ou les aides aux personnes âgées/handicapées n’entrent pas dans ce plafond.
Comment lire et comprendre votre avis d’imposition ?
L’avis d’impôt récapitule votre situation fiscale :
- L’année des revenus apparaît en haut à droite.
- Les références d’identification (numéro fiscal, référence de l’avis) permettent d’accéder à votre dossier
- La somme à payer ou à rembourser tient compte des prélèvements à la source
- Les informations détaillées (revenus déclarés, charges déduites, réductions et crédits appliqués) permettent de vérifier chaque poste.
Qu’est-ce que la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus ?
| Fraction du revenu fiscal de référence | Taux célibataire | Taux couple |
|---|---|---|
| Jusqu’à 250 000 € | 0 % | 0 % |
| 250 001 € – 500 000 € | 3 % | 0 % |
| 500 001 € – 1 000 000 € | 4 % | 3 % |
| Au‑delà de 1 000 000 € | 4 % | 4 % |
La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) s’ajoute à l’impôt sur le revenu pour les foyers dont le revenu fiscal de référence dépasse certains seuils. Elle concerne notamment les dirigeants TNS ou assimilés salariés percevant des rémunérations élevées, ainsi que les sportifs de haut niveau dont les revenus sont souvent concentrés sur une courte période de carrière.
Qu’est-ce que l’impôt sur la fortune immobilière ?
L’impôt sur la fortune immobilière (IFI) concerne les foyers dont le patrimoine immobilier net dépasse 1 300 000 € au 1er janvier de l’année d’imposition.
Quel patrimoine déclarer ?
L’IFI porte sur l’ensemble des biens et droits immobiliers détenus directement ou indirectement (SCI, SCPI, OPCI, parts de sociétés détenant de l’immobilier).
Quelles sont les exonérations ?
Les biens professionnels sont exonérés. La résidence principale bénéficie d’un abattement de 30 %. Les bois, forêts et parts de groupements forestiers sont partiellement exonérés.
Comment est calculé l’IFI ?
| Fraction de valeur nette taxable | Taux | Formule rapide |
|---|---|---|
| Jusqu’à 800 000 € | 0 % | 0 |
| 800 001 € – 1 300 000 € | 0,50 % | PI × 0,005 – 4 000 |
| 1 300 001 € – 2 570 000 € | 0,70 % | PI × 0,007 – 6 600 |
| 2 570 001 € – 5 000 000 € | 1 % | PI × 0,01 – 14 310 |
| 5 000 001 € – 10 000 000 € | 1,25 % | PI × 0,0125 – 26 810 |
| Au‑delà de 10 000 000 € | 1,50 % | PI × 0,015 – 51 810 |
Le barème de l’IFI est progressif par tranches, allant de 0,50 % à 1,50 %. Un mécanisme de décote s’applique pour les patrimoines nets compris entre 1 300 000 € et 1 400 000 €.
Quels abattements et dégrèvements pour l’IFI ?
En plus de l’abattement de 30 % sur la résidence principale, certaines dettes (emprunts immobiliers, travaux) peuvent être déduites. Les dons à des organismes d’intérêt général permettent une réduction d’IFI de 75 % dans la limite de 50 000 €.
Pour anticiper la transmission de votre patrimoine et réduire l’impact fiscal, pensez à utiliser notre simulateur de donation gratuit.
Comment optimiser votre impôt sur le revenu de manière responsable ?
Il existe de nombreuses stratégies pour réduire légalement votre charge fiscale. Parmi les leviers les plus courants :
- Optimiser vos déductions (frais réels, PER, pensions alimentaires),
- Profiter des réductions et crédits d’impôt accessibles,
- Anticiper votre pension de retraite pour adapter votre stratégie d’épargne,
- Envisager le rachat de trimestres si vous êtes proche de la retraite,
- Mettre en place une prévoyance adaptée pour le dirigeant afin de protéger votre famille en cas d’accident,
- Organiser la transmission de votre patrimoine, notamment en pensant à rédiger un testament.
Foire aux questions
Quelle est la différence entre réduction et crédit d’impôt ?
La réduction d’impôt diminue le montant de l’impôt dû, mais ne peut pas donner lieu à un remboursement si elle excède l’impôt. Le crédit d’impôt, en revanche, est remboursé par l’État si son montant dépasse celui de l’impôt.
Puis-je rattacher mon enfant majeur étudiant à mon foyer fiscal ?
Oui, un enfant majeur de moins de 25 ans poursuivant des études peut demander son rattachement au foyer fiscal de ses parents. Cela augmente le nombre de parts et peut réduire l’impôt grâce au quotient familial.
Les revenus perçus à l’étranger sont‑ils imposables en France ?
Si vous êtes domicilié fiscalement en France, vos revenus mondiaux sont en principe imposables. Les conventions fiscales bilatérales permettent d’éviter la double imposition. Consultez notre page sur la fiscalité de l’immobilier à l’étranger pour en savoir plus.
Le quotient familial avantage‑t‑il davantage les foyers aisés ?
Le quotient familial profite davantage aux foyers à hauts revenus car il réduit le taux marginal d’imposition. Toutefois, son plafonnement (1 791 € par demi‑part) limite cet avantage pour les revenus les plus élevés.
Existe‑t‑il des simulateurs pour calculer mon impôt ?
Oui, vous pouvez utiliser le simulateur officiel de la DGFiP ou notre simulateur rapide en haut de cette page. Pour un projet immobilier, notre simulateur de crédit immobilier peut également vous aider à anticiper l’impact fiscal de votre investissement.